财政部


财政部关于印发《企业集团内部效绩评价指导意见》的通知

2002年6月5日 财统〔2002〕17号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，上海市、深圳市国有资产管理办公室，中央管理企业，新疆生产建设兵团财务局：
　　为推动企业效绩评价工作深入开展，规范指导企业集团内部开展效绩评价工作，我们制定了《企业集团内部效绩评价指导意见》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时反馈给我们。
　　附件：企业集团内部效绩评价指导意见

　　抄送：国务院有关部委。

附件：

企业集团内部效绩评价指导意见

　　为了促进企业集团加强内部监管，提高资本营运效益，进一步规范和推动企业效绩评价工作在集团内部深入开展，根据财政部等五部委联合颁布的《国有资本金效绩评价规则》、《企业效绩评价操作细则(修订)》和《关于深入开展企业效绩评价工作，加强国有企业监督管理的通知》精神，现提出企业集团内部效绩评价指导意见：
　　一、企业集团开展内部效绩评价的目的。企业集团内部效绩评价是企业效绩评价工作的重要方面，主要是指集团母公司运用企业效绩评价方法体系，对所属子公司的年度经营效益和经营者业绩实施客观、公正的综合评判。企业集团开展内部效绩评价的目的主要有以下几个方面：
　　(一)促进企业集团母公司更好地行使出资人权利。按照现代企业制度的要求，具有母子公司架构的集团内部，必须做到产权清晰和出资人到位。企业集团母公司作为子公司的出资人，通过开展内部效绩评价，能够全面掌握子公司经营管理状况和年度经营成果，正确行使出资者的各项权利。
　　(二)进一步完善国有资本监管体系。按照“国家所有、分级监管、分工监督、授权经营”的原则，政府对企业国有资本的监管重点是政府直接投资的国有和国有控股企业，不再直接监管企业集团母公司的下属企业。集团母公司对其占有和使用的国有资本承担保值增值责任，通过开展企业集团内部效绩评价，可以强化对子公司的资本管理，进一步完善整个国有资本监管体系。
　　(三)促进提高国有资本营运效益。集团内各子公司的经营状况，直接影响全集团的资本营运效益。通过开展企业集团子公司经营效绩评价，了解掌握子公司经营效绩状况，可以发现子公司经营管理中存在的问题，及时研究制定相应的监管策略，促进企业集团整体资本营运效益水平的提高。
　　(四)正确引导子公司经营行为。目前，大多数企业集团内部对子公司的考评采取以实现利润(目标利润)为主的传统考评方法，在一定程度上导致了子公司的短期经营行为。而企业效绩评价体系从出资人角度，以投入产出为核心，运用行业统一标准对比分析，综合考核各方面因素，客观评价企业经营效益和经营者业绩，促进完善企业激励与约束机制，能够正确引导企业经营行为，提高子公司持续盈利能力和未来价值。
　　二、企业集团内部效绩评价体系的建立。企业集团内部效绩评价可以直接运用国家统一颁布的企业效绩评价体系。但为了满足企业集团内部管理的需要，进一步提高评价结果的客观与公正，企业集团母公司也可以根据实际情况，构建适应集团管理特点的内部效绩评价体系。其具体构建要求如下：
　　(一)以国家统一颁布的企业效绩评价体系为基础。企业集团母公司从出资人角度加强对子公司的监管，与政府对国有企业的监管在根本目的上是一致的，所以，企业集团运用企业效绩评价手段开展子公司效绩评价，原则上应遵循财政部等五部委颁布的《国有资本金效绩评价规则》和《企业效绩评价操作细则(修订)》规定的评价体系和方法。包括以投入产出为核心，财务效益、资产管理、偿债风险和发展能力等方面的评价内容，定量与定性相结合的评价方法，分行业分规模多档次的评价标准等，以适应市场经济条件下正确引导企业经营行为、客观公正地反映企业经营效绩的监管需要。
　　(二)充分体现不同企业集团的经营管理特点。由于各企业集团具有不同的经营管理特点，完全按照国家统一颁布的企业效绩评价方法体系实施内部效绩评价，有的企业集团满足不了内部管理的需要。因此，企业集团内部效绩评价体系可以在国家统一颁布的评价体系框架下作适当调整，以体现不同企业集团的管理特点。
　　1．关于评价指标。集团内部效绩评价指标体系应以投入产出为核心，体现多因素、多角度综合评价的特点，克服过去单一指标或少数几个指标的片面性。在现有评价指标体系基础上，结合内部预算管理、目标责任制和监管重点，对三层次指标体系进行适当调整，或者增加辅助评价指标，重新分配指标权重。在评价指标选取时，应坚持数据资料可采集、指标间相互修正、定量与定性相结合的原则。
　　2．关于评价计分方法。企业集团内部效绩评价的计分方法应采用国家统一颁布的企业效绩评价体系的评价计分方法，即功效系数法和综合分析判断法，分别用于定量指标与定性指标的评价计分，以满足多目标规划的原理和多档次评价标准的对比判断需要。同时，也可以在功效系数法和综合分析判断法的基础上，积极探索其他定量指标计分方法，细化定性指标的评价计分，建立有关辅助指标的加分或扣分机制。
　　3．关于评价标准。为了提高子公司的行业竞争力，增强评价结果在行业内的可比性，定量指标一般应运用财政部统一颁布的年度企业效绩评价标准值。在此基础上，结合企业集团管理特点及新增评价指标，由集团母公司参照企业效绩评价标准值及企业效绩评价参考标准的制定办法，另行制定有关指标的评价标准。根据集团管理需要，可以制定分行业、分规模的评价标准值，也可以制定集团内部统一评价标准值。
　　(三)不断发展完善集团内部效绩评价体系。在社会主义市场经济体制下建立科学、规范的国有企业效绩评价体系，是国有企业监管制度改革创新的重要方面，需要在企业管理及评价实践中不断发展和完善。建立企业集团内部效绩评价体系，开展子公司效绩评价工作，尚处于探索起步阶段。在企业集团面对各种内外部复杂多变的环境下，不可能建立一套一劳永逸的集团内部效绩评价体系，必须根据国家宏观政策导向、财务会计制度的变革、企业经营战略的调整、不同时期的监管重点等因素以及评价实践中反映出来的问题，不断完善和调整评价指标、评价方法和评价标准，以保持内部效绩评价体系的先进性和适应性。
　　三、企业集团内部效绩评价的组织实施。企业集团开展内部效绩评价，是一项复杂的系统工程，需要加强组织领导，完善工作方法，规范操作程序，以确保内部效绩评价工作切实为改善经营管理，加强资本监督，提高经济效益服务。
　　(一)加强企业集团内部效绩评价工作的组织领导。开展企业集团内部效绩评价工作是改进集团经营管理的重要举措，应予以高度重视，加强领导，精心组织。集团内部效绩评价工作由集团母公司统一组织实施，并建立健全评价组织实施机构，配备具有相应专业知识和综合能力较强的评价工作人员，负责具体的评价实施工作。同时，企业集团母公司负责组织指导子公司开展孙公司的企业效绩评价工作。
　　(二)建立集团内部效绩评价工作制度。集团母公司应将企业效绩评价纳入日常工作范围，原则上每个年度终了和子公司经营者换届都应对子公司实施经营效绩评价。在集团内部评价工作起步阶段，可以选择一些法人治理结构健全的子公司进行试点，待取得经验后及时加以推广，逐步建立正常的内部效绩评价工作制度，使企业效绩评价成为集团母公司重要的基础管理手段。在具体评价工作中，应实行重点评价和一般考核相结合，对于重点评价对象实施定量与定性相结合的评价，对一般考核对象可以只进行定量评价。
　　(三)根据管理需要采取灵活的评价方式。企业集团内部开展效绩评价工作，应根据经营管理需要采取灵活的评价方式。集团母公司可以从各职能部门抽调有关人员组成评价实施机构，负责实施具体的评价工作，也可以指定某一部门负责日常性的评价事务，还可以聘请社会中介机构和咨询专家协助实施评价，比如将子公司的年度报表审计与年度效绩评价相结合的方式。
　　(四)严格评价技术规范和操作实施程序。企业集团内部开展效绩评价工作，应严格按照国家和企业集团母公司规定的技术方法与操作程序进行实施，以保证评价工作质量和评价结果的客观公正性。特别是要认真做好各项基础数据的核实工作，确保基础数据的真实准确。对客观因素需剔除的重要事项及基础数据的确认调整，要本着反映真实效绩和公开、透明的原则进行。
　　四、企业集团内部效绩评价结果的应用。集团子公司的效绩评价结果是十分宝贵的信息资源，集团内部应充分开发利用好评价结果，使其为改进集团母公司的监督管理、提高经营管理水平、完善激励与约束机制服务。
　　(一)运用内部效绩评价为实现和调整经营战略服务。集团内部效绩评价首先应该服务于集团发展战略，无论是评价指标还是评价标准，都要与集团整体战略相适应，以便运用内部效绩评价手段促进集团总体战略目标的实现。同时，集团母公司也可以利用内部效绩评价结果，分析集团经营战略存在的问题，及时做出战略调整决策。
　　(二)运用内部效绩评价改进集团母公司的经营管理。企业集团的整体战略和管理体制，对子公司的经营效绩影响很大。特别是一些集权程度较高的企业集团，子公司重大的筹资、投资、生产甚至定价决策权都集中在集团母公司，子公司的经营效绩在很大程度上反映了集团母公司的资本营运与综合管理水平。因此，通过对子公司评价结果的分析，也可以找到集团母公司经营管理中存在的不足，并相应采取调整和改进措施。
　　(三)运用内部效绩评价发现子公司经营管理的漏洞。企业效绩评价结果是子公司经营效绩的综合反映，集团母公司和子公司可以通过对影响评价结果的相关指标和各种因素的深入分析，或者借助咨询专家的力量，找出子公司经营管理中存在的薄弱环节，并制定有针对性的措施加以改进，促进提高子公司的经营效绩水平。
　　(四)运用内部效绩评价结果实施奖惩。集团母公司作为子公司的出资人，有责任建立和完善对子公司的激励与约束机制，这也是确保投入资本保值增值的重要条件。企业效绩评价结果客观反映了子公司经济效益水平和经营者的主观努力程度，应将企业效绩评价结果与子公司经营者和职工的奖惩(年薪、奖金等)挂钩，充分调动子公司经营者与职工的积极性，完善内部激励与约束机制。
　　(五)运用效绩评价结果建立子公司经营者业绩档案。选择和管理经营者，是出资人的重要职责和权利。集团母公司必须根据经营者的业绩及时激励和调整子公司经营者，以维护出资人的权益。而企业经营者的业绩和能力需要通过一定经营期间的连续评价才能反映出来。所以，集团母公司应在年度效绩评价的基础上，建立子公司经营者业绩档案，动态地管理和监督经营者业绩，建立有效的子公司经营者优胜劣汰机制。
　　在企业集团建立和完善内部效绩评价体系，开展子公司效绩评价工作，对规范公司法人治理结构，完善现代企业制度，具有重要的促进作用。各企业集团母公司要抓紧研究和实施，并及时将集团内部效绩评价有关制度方法报同级财政(国资)部门备案。各级财政(国资)部门要加强企业集团构建内部效绩评价体系和开展子公司效绩评价工作的组织指导，及时帮助解决有关技术性问题。


辽宁省人民政府


辽宁省人民政府令

第114号


　　《辽宁省流动人口计划生育管理实施办法》业经1999年12月28日辽宁省第九届人民政府第45次常务会议通过，现予发布施行。


省　长　张国光
二〇〇〇年一月二十六日 　　　　　　　　　　　　　




辽宁省流动人口计划生育管理实施办法



　　第一条　为加强流动人口计划生育工作管理，维护流动人口的合法权益，有效地控制人口增长，根据《流动人口计划生育工作管理办法》（以下简称《管理办法》)，结合我省实际，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于异地从事务工、经商等活动或者以生育为目的异地居住的下列已婚育龄流动人口：
　　（一）户籍不在我省，在我省居住30日以上的；
　　（二）户籍在我省，在省外居住30日以上的；
　　（三）户籍在我省，离开户籍所在地，在省内城市的其他区或者乡（含镇，下同）居住30日以上的；
　　（四）离开户籍所在地，在现居住地居住未满30日，但已经怀孕的。
　　探亲、访友、旅游、就医、上学、出差和在同一城市内人户分离以及省计划生育行政管理部门认可的其他情况除外。
　　第三条　省、市、县（含县级市、区，下同）人民政府统一领导本行政区域内流动人口计划生育工作，并将流动人口的计划生育管理纳入本行政区域内人口和计划生育工作目标管理责任制。
　　第四条　县以上人民政府的计划生育行政管理部门负责本行政区域内流动人口计划生育管理工作。
　　公安、工商行政管理、劳动就业、卫生、交通、建设、房产管理等部门应当配合同级计划生育行政管理部门，在各自的职责范围内做好流动人口计划生育管理和服务工作。
　　第五条　流动人口离开户籍所在地前，应当实行节育的必须落实节育措施，计划外怀孕的必须中止妊娠，并与户籍所在地的乡人民政府或者街道办事处签订计划生育合同后，再按照《管理办法》第七条有关规定办理婚育证明。
　　第六条　组织流动人口外出劳务的单位，必须在外出前与其户籍所在地的乡人民政府或者街道办事处签订计划生育责任书，负责所属外出流动人口的计划生育管理。
　　第七条　流动人口户籍所在地的乡人民政府或者街道办事处负责对流动人口进行计划生育宣传教育，督促其按照规定落实节育措施；在与流动人口签订计划生育合同后，方可出具婚育证明，并建立流动人口计划生育档案和定期联系制度。
　　第八条　流动人口必须在到现居住地3日内向当地的乡人民政府或者街道办事处交验婚育证明，签订计划生育合同；取得查验证明后，再到有关部门办理暂住证、营业执照、务工许可证等证件。
　　第九条　流动人口现居住地乡人民政府或者街道办事处负责对流动人口进行计划生育法规宣传，查验婚育证明，出具查验证明，督促落实节育措施，提供避孕药具和技术服务，并建立流动人口计划生育档案，定期向流动人口户籍所在地的乡人民政府或者街道办事处通报情况。
　　第十条　有关部门在审批流动人口的暂住证、营业执照、务工许可证等证件时，应当检查其现居住地的乡人民政府或者街道办事处出具的查验证明，并将审批结果通报其现居住地的乡人民政府或者街道办事处；对没有计划生育查验证明的，不得为其办理暂住证、营业执照、务工许可证等证件。
　　第十一条　单位在外地办理施工、经营等许可手续时，已与户籍所在地的乡人民政府或者街道办事处签订计划生育责任书的，应当出具计划生育责任书；没有签订的，应当与现居住地的乡人民政府或者街道办事处签订责任书。对既无户籍所在地计划生育责任书又未与现居住地乡人民政府或者街道办事处签订计划生育责任书的，有关部门不得为其办理施工、经营等手续。
　　第十二条　与流动人口形成劳动关系的单位和个人，应当按照当地计划生育行政管理部门的规定，具体负责被招用流动人口的计划生育管理工作。
　　向流动人口出租或者出借房屋的房主，应当配合乡人民政府和街道办事处做好流动人口计划生育管理工作。
　　第十三条　流动人口申请在现居住地生育的，必须出示女方户籍所在地县人民政府计划生育行政管理部门或者乡人民政府、街道办事处批准的生育证明材料，经现居住地乡人民政府或者街道办事处核准后，准予生育。
　　第十四条　流动人口应当每季度参加一次孕情检查，并将检查结果寄回其户籍所在地乡人民政府或者街道办事处。其户籍所在地乡人民政府或者街道办事处在了解其避孕节育情况后，不得再要求其回户籍所在地接受避孕节育情况检查。
　　第十五条　流动人口的孕情检查费、节育手术费，由用工单位负担；无用工单位的暂由本人支付，凭现居住地乡人民政府或者街道办事处证明，由户籍所在地乡人民政府或者街道办事处按照当地有关规定处理。
　　第十六条　流动人口中独生子女的父母的奖励和优待，由户籍所在地的乡人民政府或者街道办事处按照当地有关规定办理。
　　第十七条　伪造、出卖、骗取婚育证明或者查验证明的，由县以上人民政府计划生育行政管理部门给予警告，并按每例处100元以上1000元以下罚款；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第十八条　流动人口到达现居住地3日内未交验婚育证明的，由现居住地人民政府计划生育行政管理部门责令其15日内交验；逾期拒不交验的，由现居住地县以上人民政府计划生育行政管理部门处以50元为基数，逾期每日加处5元的罚款，但最高不得超过500元。
　　第十九条　户籍在我省的流动人口，在现居住地居住6个月以上发生计划外生育的，视为现居住地发生计划外生育，由现居住地乡人民政府或街道办事处征收计划外生育费，并统计上报；在现居住地居住未满6个月发生计划外生育以及在省外发生计划外生育的，视为女方户籍所在地发生计划外生育，由女方户籍所在地乡人民政府或街道办事处征收计划外生育费，并统计上报。
　　户籍在省外的流动人口，在我省发生计划外生育的，由现居住地乡人民政府或者街道办事处征收计划外生育费；其中居住6个月以上的，视为现居住地发生计划外生育，由现居住地统计上报。
　　第二十条　与流动人口形成劳动关系的用人单位和个人拒不履行流动人口计划生育管理职责，由当地县以上人民政府计划生育行政管理部门视情节给予警告；情节严重的，处100元以上1000元以下罚款。
　　第二十一条　县以上人民政府计划生育行政管理部门可以委托乡人民政府或者街道办事处对违反本办法的行为实施行政处罚。
　　第二十二条　因收费、处罚管辖权发生的争议，由争议双方协商解决；协商解决不了的，由其共同的上一级人民政府计划生育行政管理部门指定管辖。
　　第二十三条　公安、工商行政管理、劳动就业、卫生、建设、房产管理等部门工作人员审批流动人口有关证件时，不检查婚育查验证明或者明知无查验证明而予以批准的，由所在单位给予直接责任人行政处分，并由本级人民政府给予负有领导责任的单位负责人行政处分。
　　第二十四条　计划生育工作管理人员拒绝为流动人口办理婚育证明或者为其出具假证明的，由其所在单位给予行政处分。
　　第二十五条　实施行政处罚，必须按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定执行。
　　第二十六条　县人民政府计划生育行政管理部门、乡人民政府或者街道办事处办理婚育证明，按照国家有关规定收取工本费，每证最高不超过5元。
　　第二十七条　本办法自发布之日起施行。1996年4月29日省人民政府发布的《辽宁省流动人口计划生育管理实施办法》同时废止。